软件行业的退税政策主要涉及增值税和企业所得税两个方面，具体流程和注意事项如下：

一、增值税即征即退政策

适用条件

- 自行开发软件产品，且增值税实际税负超过3%；

- 进口软件产品需完成本地化改造后销售。

备案要求

- 提交《软件产品增值税退税申请表》、软件著作权登记证、软件检测报告等材料。

退税流程

- 次月申报期内提交退税资料至税务窗口；

- 税政审核通过后，按通知准备《退税申请报告》《退抵税申请审批表》等材料；

- 1-2个月内退税款到账。

特殊情况

- 境外软件产品需在海关办理报关，出口报关单税则号列前四位为“9803”适用免税政策。

二、企业所得税优惠政策

研发费用加计扣除

- 软件研发费用可按75%比例在税前加计扣除。

高新技术企业优惠

- 被认定为高新技术企业的软件企业，企业所得税税率降至15%。

流程要求

- 年度汇算清缴时申报，需提交财务凭证、纳税申报表等材料。

三、注意事项

自行开发与委托开发的区别：

委托开发需满足特定条件才能享受退税；

第三方软件转让不退税：直接购买或进口软件（未本地化改造）不满足条件；

维护服务适用零税率：软件维护服务按6%税率申报。

建议企业根据自身业务类型，结合年度财务数据，制定合规的退税策略，并及时关注税务机关最新政策调整。